Сбор для бизнеса

Курортный сбор в Сочи взимался в рамках федерального эксперимента до конца 2024 года. С 1 января 2025 года его заменил туристический налог, который закреплён в отдельной главе Налогового кодекса. Для гостиниц, гостевых домов и других средств размещения это означает новую роль: они становятся налоговыми агентами, удерживают налог из платы гостя, сдают декларацию и отвечают за ошибки по правилам НК.

Редакция разбирает, кто платит туристический налог, как считается база, какие сроки отчётности установлены и чем грозят нарушения. Отдельно сказано о старых периодах курортного сбора, по которым проверки и споры ещё возможны.

От курортного сбора к туристическому налогу

Эксперимент с курортным сбором в Краснодарском крае шёл с 2018 года. Сбор был фиксированной суммой за сутки проживания, его взимали операторы, а порядок определял региональный закон. После окончания эксперимента федеральный законодатель перевёл платёж в налоговую систему.

Туристический налог относится к местным налогам. Его вводит своим решением городская дума Сочи в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс. Муниципалитет определяет ставку и может установить дополнительные льготы.

Для бизнеса изменилась логика расчёта. Вместо фиксированной суммы с человека теперь применяется процент от стоимости проживания, но с минимальной суммой за сутки.

Кто признаётся налоговым агентом

Обязанность удерживать налог возникает у организаций и ИП, которые оказывают услуги по размещению в средствах размещения, включённых в реестр классифицированных объектов. Это гостиницы, мини-отели, базы отдыха, санатории в части проживания, а также объекты, которые сдаются туристам на коммерческой основе.

Гость налог не декларирует. Его включают в сумму к оплате и указывают в счёте отдельной строкой либо сообщают о нём при расчёте. Если гость оплатил проживание через агрегатор, обязанность удержать налог остаётся у средства размещения.

Самозанятые и собственники квартир, которые сдают жильё напрямую, должны отдельно оценить, подпадают ли они под понятие средства размещения. Ответ зависит от вида объекта и от того, внесён ли он в реестр.

Расчёт налога: база, ставка, льготы

Базой служит стоимость услуги по проживанию без учёта самого налога и НДС. Питание, трансфер и дополнительные услуги, выделенные отдельно, в базу не входят. Поэтому в договоре и счёте важно разделять цену проживания и остальных услуг.

Налоговый кодекс устанавливает предельную ставку, которая поэтапно повышается год от года. Конкретную ставку для Сочи нужно смотреть в действующем решении городской думы. Если процент дал сумму ниже минимальной, взимается минимальный платёж за сутки.

Льготы для части граждан закреплены прямо в кодексе: в перечень входят, в частности, Герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны боевых действий, инвалиды I и II групп. Документы, подтверждающие льготу, гость предъявляет при заселении, а агент хранит их копии или реквизиты.

Сроки отчётности и уплаты

Налоговым периодом является квартал. Декларацию подают в инспекцию по месту нахождения средства размещения, уплата производится через единый налоговый счёт. Конкретные даты подачи и уплаты закреплены в главе о туристическом налоге и связаны с окончанием каждого квартала.

Ниже сводка основных обязанностей налогового агента и связанных с ними рисков.

Ответственность за ошибки

Если агент не удержал или не перечислил налог, Налоговый кодекс предусматривает штраф в размере двадцати процентов от суммы, которую нужно было удержать или перечислить. Начисляются и пени за каждый день просрочки.

За несвоевременную подачу декларации налагается отдельный штраф, который зависит от суммы налога и длительности просрочки. При длительной задержке инспекция может приостановить операции по счёту.

По периодам курортного сбора до 2025 года ответственность определяется региональным законодательством об эксперименте. Претензии по старым периодам ещё возможны, поэтому документы о взимании сбора стоит хранить.

Как оспорить доначисления

Сначала подают возражения на акт проверки. Затем решение инспекции обжалуют в вышестоящий налоговый орган, а именно в управление ФНС по краю. Без этого шага обращение в суд невозможно.

Для компаний и ИП спор идёт в арбитражный суд края. Подготовьте договоры с гостями и агрегаторами, кассовые документы, журнал регистрации проживающих и подтверждения льгот. Именно эти бумаги показывают, правильно ли рассчитана база.

Частая линия защиты строится на разделении проживания и других услуг. Если в договоре они смешаны, инспекция может включить в базу всю сумму.

Вопросы предпринимателей

Нужно ли удерживать налог с гостей, живущих меньше суток? Налог считается за каждые сутки проживания, включая неполные, если иное не следует из правил расчёта.

Удерживать ли налог с командированных сотрудников? Да, если для них нет специальной льготы в кодексе или в решении думы.

Кто платит налог при бронировании через агрегатор? Агентом остаётся средство размещения, а не площадка.

Электронная почта редакции: konsultacia@лучшие-юристы-сочи.рф. Контакты адвокатов и юристов — участников рейтинга — на страницах не размещаются.