Курортный сбор: правила

Курортный сбор в Сочи взимали в рамках федерального эксперимента по развитию курортной инфраструктуры до конца 2024 года. С 1 января 2025 года вместо него действует туристический налог, который установлен главой 33.1 Налогового кодекса. Его платят организации и предприниматели, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения из официального реестра, а включают в счёт гостя. Ставка растёт по годам и считается в процентах от стоимости проживания, с минимальной суммой за сутки. Ниже разобраны порядок расчёта, отчётность, льготы и ошибки владельцев гостиниц и гостевых домов.

Материал подготовлен редакцией как справочный. Ставки и льготы проверяйте по действующему решению органов местного самоуправления Сочи и по тексту главы о туристическом налоге на дату расчёта.

Чем туристический налог отличается от прежнего сбора

Курортный сбор был фиксированной суммой за сутки, его платил сам отдыхающий, а гостиница выступала оператором, который собирал деньги и перечислял их в краевой фонд. Туристический налог устроен иначе. Плательщиком по закону считается организация или предприниматель, оказывающие услугу размещения, а гость оплачивает налог в составе счёта.

Налог местный: его вводит представительный орган муниципального образования, он же определяет ставку в пределах, установленных кодексом, и вправе добавить собственные льготы. Деньги поступают в местный бюджет.

Как рассчитать и уплатить налог по шагам

Определите базу

Базой служит стоимость услуги по проживанию без учёта самого налога и НДС. Дополнительные услуги, которые оплачиваются отдельно, например питание или трансфер, в базу не включают, если они выделены в счёте.

Примените ставку и минимум

Кодекс предусматривает поэтапный рост максимальной ставки: 1% в 2025 году, 2% в 2026-м, далее на один процентный пункт в год до 5% с 2029 года. Если расчётная сумма за сутки меньше минимума, установленного законом, начисляют минимальную сумму.

Отчитайтесь и заплатите

Налоговый период равен кварталу. Декларацию представляют в инспекцию по месту нахождения объекта, уплату производят в сроки, указанные в кодексе для этого налога.

Учётные документы гостиницы и гостевого дома

Владельцу средства размещения нужны сведения о включении объекта в реестр классифицированных средств размещения, договоры с гостями или подтверждение бронирования, кассовые чеки с выделенной суммой налога. Для каждого гостя, который пользуется льготой, сохраняют копию документа, подтверждающего право на неё.

При работе через агрегаторы бронирования важно, чтобы в счёте гостю налог был выделен отдельной строкой. Это упрощает проверку и снимает спор о том, включён ли налог в цену.

Кто освобождён от налога

Глава о туристическом налоге содержит перечень лиц, при размещении которых налог не начисляется. Среди них Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II групп и сопровождающие их лица, участники специальной военной операции. Муниципалитет может расширить перечень своим решением.

Льготу применяют при предъявлении документа. Если гость не показал документ при заселении, гостиница начисляет налог в обычном порядке.

Ошибки владельцев объектов размещения

Распространённая ошибка — продолжать работать по правилам курортного сбора и считать фиксированную сумму вместо процента. Вторая ошибка заключается в том, что налог не выделяют в чеке, а затем не могут доказать, что он был получен с гостя.

Третья ошибка касается льгот: гостиница освобождает гостя от налога без копии подтверждающего документа. При проверке такую льготу могут не признать, и налог доначислят вместе с пенями. Четвёртая ошибка связана с базой: в неё включают услуги, которые к проживанию не относятся.

Когда нужен налоговый юрист

Консультация полезна при открытии гостевого дома или мини-гостиницы, при переходе с агентской схемы сдачи на самостоятельную, при получении требования налоговой инспекции. Юрист поможет выстроить порядок расчёта, правильно оформить льготы и подготовить возражения на акт проверки.

Если инспекция доначислила налог, решение можно обжаловать сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Предприниматели и компании обращаются в арбитражный суд.

Частые вопросы о туристическом налоге в Сочи

Платит ли налог собственник, который сдаёт квартиру посуточно? Налог начисляют средства размещения, включённые в реестр. Если квартира в реестре не значится, обязанности по этому налогу нет, но доход от сдачи облагается в общем порядке.

Входит ли налог в стоимость номера? Он начисляется сверх стоимости проживания и указывается в счёте отдельно.

Взимается ли налог с детей? Отдельной льготы для всех детей кодекс не содержит, но муниципалитет может её ввести.

Электронная почта редакции: konsultacia@лучшие-юристы-сочи.рф. Контакты адвокатов и юристов — участников рейтинга — на страницах не размещаются.